Hiện nay, để đảm bảo thuận lợi cho công dân thì cơ quan nhà nước đã tiến hành thực hiện thủ tục nộp thuế online. Vậy đất phi nông nghiệp có nộp thuế online được không? Và việc nộp thuế đất phi nông nghiệp online thực hiện như thế nào? Dignitylaw sẽ giải đáp thắc mắc này thông qua bài tư vấn dưới đây:
1. Những đối tượng phải nộp thuế đất phi nông nghiệp hiện nay?
Đất phi nông nghiệp là nhóm đất không sử dụng với mục đích làm nông nghiệp và không thuộc các loại đất chưa xác định mục đích sử dụng. Hiện nay, chưa có văn bản pháp luật nào định nghĩa về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tuy nhiên, ta có thể hiểu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được xác định là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc mà người sử dụng đất phải đóng khi sử dụng đất phi nông nghiệp, trừ khi thuộc vào trường hợp không phải đóng hoặc được miễn đóng.
Căn cứ vào Điều 4 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010 thì sẽ có một số đối tượng phải tiến hành nộp thuế đất phi nông nghiệp, cụ thể như sau:
– Người nộp thuế là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế tại Điều 2 Luật thuế đất phi nông nghiệp năm 2010.
– Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất thì người đang sử dụng đất là người nộp thuế.
– Người nộp thuế trong một số trường hợp cụ thể được quy định như sau:
+ Trường hợp được Nhà nước cho thuê đất để thực hiện dự án đầu tư thì người thuê đất ở là người nộp thuế;
+ Trường hợp người có quyền sử dụng đất cho thuê đất theo hợp đồng thì người nộp thuế được xác định theo thỏa thuận trong hợp đồng. Trường hợp trong hợp đồng không có thỏa thuận về người nộp thuế thì người có quyền sử dụng đất là người nộp thuế;
+ Trường hợp đất đã được cấp Giấy chứng nhận nhưng đang có tranh chấp thì trước khi tranh chấp được giải quyết, người đang sử dụng đất là người nộp thuế. Việc nộp thuế không phải là căn cứ để giải quyết tranh chấp về quyền sử dụng đất;
+ Trường hợp nhiều người cùng có quyền sử dụng một thửa đất thì người nộp thuế là người đại diện hợp pháp của những người cùng có quyền sử dụng thửa đất đó;
+ Trường hợp người có quyền sử dụng đất góp vốn kinh doanh bằng quyền sử dụng đất mà hình thành pháp nhân mới có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế tại Điều 2 Luật thuế đất phi nông nghiệp 2010 thì pháp nhân mới là người nộp thuế.
2. Điều kiện để nộp thuế đất phi nông nghiệp online?
Theo quy định pháp luật hiện hành thì công dân hoàn toàn có thể tiến hành thủ tục nộp thuế đất trực tuyến (online) và không cần phải đến trực tiếp cơ quan thuế có thẩm quyền để nộp thuế. Tức là, người nộp thuế có thể nộp thuế ở bất kỳ đâu, bất kỳ thời điểm nào chỉ với công cụ là máy tính hoặc điện thoại có kết nối được với Internet là đã có thể tiến hành nộp thuế đất mà không mất công sức hay chi phí đi lại. Để tiến hành nộp thuế đất online thì chỉ cần đáp ứng một số điều kiện như sau:
– Người nộp thuế phải tự nguyện đăng ký và nộp thuế điện tử
– Tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã và đang hoạt động được cấp mã số thuế/mã số doanh nghiệp
– Chứng thư số do tổ chức cung cấp, dịch vụ chứng thực chữ kí số đang hoạt động và còn hiệu lực.
– Có địa chỉ thư điện tử riêng, có các thiết bị để nộp thuế trên internet và thiết bị liên lạc với cơ quan thuế phải hoạt động ổn định.
– Đã và đang thực hiện kê khai thuế điện tử trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
– Có sử dụng một tài khoản ngân hàng thương mại liên kết với tổng cục thuế và dịch vụ nộp thuế điện tử.
Tuy nhiên, hiện nay thì hình thức nộp thuế đất online mới chỉ được áp dụng cho 02 loại thuế cơ bản là: thuế đất ở hàng năm và thuế sử dụng đất. Còn riêng với thuế đất phi nông nghiệp thì cơ quan nhà nước hiện nay vẫn chưa hỗ trợ việc nộp thuế online.
Như vậy, người dân không thể nộp thuế đất phi nông nghiệp online mà thay vào đó, người dân phải trực tiếp đến cơ quan thuế để nộp. Cơ quan có trách nhiệm giải quyết hồ sơ liên quan đến thuế đất phi nông nghiệp là Ủy ban nhân dân cấp xã, phường, thị trấn nơi có đất chịu thuế hoặc Chi cục thuế. Theo đó, trước khi nộp thuế, người nộp thuế phải đến cơ quan thuế huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh để khai thuế. Trường hợp ở vùng sâu, vùng xa thì bạn đến đăng ký, khai, tính và nộp thuế tại Ủy ban nhân dân xã.
3. Nộp thuế đất phi nông nghiệp trực tuyến được hướng dẫn như thế nào?
Như nội dung phân tích nêu trên thì hiện nay vẫn chưa áp dụng hình thức nộp thuế trực tuyến đối với đất phi nông nghiệp. Do vậy, thuế đất phi nông nghiệp sẽ được nộp tại Ủy ban nhân dân cấp xã, cấp phường nơi có đất chịu thuế hoặc tại Chi cục thuế. Khi tiến hành thủ tục nộp thuế đất phi nông nghiệp tại cơ quan có thẩm quyền thì công dân cần chuẩn bị hồ sơ theo yêu cầu tại Điều 15 Thông tư 153/2011/TT-BTC. Cụ thể, đối với trường hợp khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp của năm thì hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp sẽ bao gồm:
– Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho từng thửa đất chịu thuế theo mẫu số 01/TK-SDDPNN áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân hoặc mẫu số 02/TK-SDDPNN áp dụng cho tổ chức, ban hành kèm theo Thông tư này.
– Bản chụp các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế như: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, Quyết định giao đất, Quyết định hoặc Hợp đồng cho thuê đất, Quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất.
– Bản chụp các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn, giảm thuế (nếu có).
Đối với trường hợp khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, hồ sơ gồm tờ khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mẫu số 03/TKTH- SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư này. Tuy nhiên, nếu trường hợp đối tượng cần nộp thuế của quý khách là đất ở và thuộc đối tượng nộp thuế dưới dạng nộp thuế nhà đất hàng năm hoặc thuế sử dụng đất thì quý khách có thể tham khảo các bước sau để tiến hành nộp thuế nhà đất hàng năm theo hình thức online:
Bước 1: Qúy khách tiến hành truy cập vào trang web của Cổng dịch vụ công quốc gia và thực hiện đăng nhập nếu đã có tài khoản hoặc đăng ký nếu chưa có tài khoản. Sau đó, quý khách có thể chọn vào loại tài khoản tương ứng để đăng nhập.
Bước 2: Sau khi đã đăng ký hoặc đăng nhập thành công thì quý khách cần quay lại “trang chủ” và nhấn vào phần nội dung “thanh toán trực tuyến”.
Bước 3: Tại phần nội dung “công dân” tại ví trí góc trái màn hình thì quý khách nhấn chọn vào mục “Nộp thuế, lệ phí trước bạ về đất đai, tài sản” và tiếp tục chọn vào mục “tùy chọn thanh toán nghĩa vụ về tài chính đất đai”
Bước 4: Người nộp thuế cần phải tiến hành nhập đầy đủ số Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân còn hiệu lực và mã tiếp nhận hồ sơ khi người nộp thuế hoặc người nhận chuyển nhượng đất và tài sản gắn liền với đất.
Bước 5: Khi đã hoàn thành xong những thông tin liên quan thì hệ thống sẽ hiển thị những thông tin về tài sản cần đóng thuế, khi đó, người nộp thuế cần kiểm tra và nhấn thanh toán.
Bước 6: Sau khi thanh toán thì hệ thống sẽ chuyển qua giao diện lựa chọn phương thức thanh toán qua ngân hàng hoặc qua ví điện tử liên kết với Cổng Dịch vụ công quốc gia.
Bước 7: Người tiến hành lựa chọn phương thức thanh toán phù hợp và tiến hành thanh toán để kết thúc việc nộp thuế đất online.
Bên cạnh đó, quý khách cần lưu ý về thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được quy định tại khoản 1 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Theo đó, thời hạn nộp thuế lần đầu được xác định chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của cơ quan thuế. Từ năm thứ hai trở đi, người nộp thuế nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp một lần trong năm chậm nhất là ngày 31/10. Thời hạn nộp tiền thuế chênh lệch theo xác định của người nộp thuế tại Tờ khai tổng hợp chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế. Thời hạn nộp thuế đối với hồ sơ khai điều chỉnh chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Mọi vướng mắc chưa rõ hoặc có nhu cầu hỗ trợ vấn đề pháp lý khác, quý khách vui lòng liên hệ với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoại 24/7 hoặc gửi email trực tiếp để được hỗ trợ và giải đáp thắc mắc nhanh chóng. Cảm ơn quý khách hàng đã quan tâm theo dõi bài viết của Dignitylaw.
