Có cần đăng ký kinh doanh khi bán hàng trên Tiktok?

Hiện nay rất nhiều người lựa chọn kinh doanh, bán hàng trên Tiktok bởi nền tảng này có ứng dụng kinh doanh riêng. Vậy bán hàng trên Tiktok có phải đăng ký kinh doanh không?

1. Bán hàng trên Tiktok có phải đăng ký kinh doanh?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 79 Nghị định 019/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh không cần phải đăng ký kinh doanh bao gồm:

• Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối;
• Người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến;
• Người kinh doanh lưu động;
• Người kinh doanh thời vụ;
• Người làm dịch vụ có thu nhập thấp.

Dựa vào quy định về hoạt động thương mại độc lập thường xuyên không yêu cầu đăng ký kinh doanh như sau:

• Buôn bán rong: Mua và bán hàng hóa không có địa điểm cố định (buôn bán dạo). Bao gồm cả việc bán sách báo, tạp chí, văn hóa phẩm.
• Buôn bán vặt: Mua bán các vật dụng nhỏ lẻ có hoặc không có địa điểm cố định.
• Bán quà vặt: Bán quà, bánh, đồ ăn, đồ uống (hàng nước) có hoặc không có địa điểm cố định.
• Buôn chuyến: Mua hàng từ nơi khác về để bán cho người mua buôn hoặc người bán lẻ.
• Cung cấp các dịch vụ: đánh giày, bán vé số, trông giữ xe, cắt tóc và các dịch vụ khác có hoặc không có địa điểm cố định.

Như vậy, việc bán hàng trên TikTok Shop không thuộc các trường hợp trên nên bán hàng trên Tiktok bắt buộc phải đăng ký kinh doanh.

2. Quy định về đóng thuế khi bán hàng trên Tiktok

2.1 Những trường hợp nào phải đóng thuế

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định cá nhân, hộ gia đình khi kinh doanh bán hàng online có phát sinh thu nhập phải đóng thuế. Bao gồm thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân thực hiện theo nguyên tắc sau:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế.
• Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế.

=>Trường hợp cá nhân, hộ gia đình bán hàng trên Tiktok mà thu nhập từ trên 100 triệu đồng/năm dương lịch thì sẽ phải đóng thuế. Trường hợp dưới 100 triệu thì không phải đóng thuế.

2.2 Cách tính thuế

Nếu người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam, họ cần cung cấp cho TikTok mã số thuế, và TikTok sẽ không thu các khoản thuế phát sinh từ giao dịch của người bán tại Việt Nam sau khi mã số thuế đã được xác minh.

Nếu người bán là doanh nghiệp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam hoặc mã số thuế chưa được xác minh, TikTok quy định: Thu 5% thuế giá trị gia tăng (GTGT)  và 5% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ người bán và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam.

Số tiền thuế phải nộp của người bán hàng trực tuyến (người đã đăng ký thuế tại Việt Nam) được tính dựa trên Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN bao gồm toàn bộ tiền. Như: tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh từ hoạt động sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho bán hàng trực tuyến là 1%; tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%.

>> Xem thêm tư vấn luật doanh nghiệp: https://dignitylaw.vn/category/tu-van-luat-doanh-nghiep/

3. Xử lý vi phạm không đăng ký kinh doanh khi bán hàng trên Tiktok

 Theo quy định tại Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP về vi phạm đăng ký hộ kinh doanh, áp dụng các mức phạt sau:

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng cho các hành vi sau:

• Đăng ký kinh doanh nhiều hơn một hộ kinh doanh cho cá nhân hoặc các thành viên trong hộ gia đình.
• Thành lập hộ kinh doanh mà không có quyền thành lập.
• Không đăng ký thành lập hộ kinh doanh trong trường hợp bắt buộc đăng ký.
• Không đăng ký thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện.

Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng cho các hành vi sau:

• Kê khai không trung thực, không chính xác hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hoặc hồ sơ đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh.
• Tiếp tục kinh doanh trong ngành, nghề có điều kiện khi đã có yêu cầu tạm ngừng từ cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện.

Trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế, sẽ áp dụng quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Xem thêm quản lý doanh nghiệp tại: https://dignitylaw.vn/2023/05/24/quan-ly-doanh-nghiep-tu-nhan/

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết của Dignitylaw liên quan đến vấn đề: Có cần đăng ký kinh doanh khi bán hàng trên Tiktok? Mọi thắc mắc chưa rõ hay có nhu cầu hỗ trợ vấn đề pháp lý khác; quý khách hàng vui lòng liên hệ với Dignitylaw để được giải đáp.