Trong lĩnh vực xây dựng nhà ở, hoàn công là một giai đoạn quan trọng, được coi là một phần quan trọng của thủ tục hành chính phải tuân thủ theo luật pháp. Vậy, việc đóng thuế trong quá trình hoàn công được quy định như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây của Dignity Law.

Hoàn công là gì?

Việc hoàn công nhà ở là một quy trình hành chính thông thường trong lĩnh vực xây dựng nhà ở. Mục đích của quy trình này là xác nhận rằng công trình đã được hoàn thành sau khi được cấp phép xây dựng và đã được nghiệm thu.

Theo pháp luật Việt Nam, tài sản được chia thành hai loại chính: tài sản phải đăng ký sở hữu và tài sản không phải đăng ký sở hữu. Nhà ở được coi là một tài sản phải đăng ký sở hữu. Việc thiếu giấy tờ hoàn công cho một căn nhà được xem là không đủ điều kiện pháp lý và có thể dẫn đến việc thu hồi đất của chủ sở hữu.

Do đó, hoàn công nhà ở được coi là một công việc quan trọng để hoàn thiện tính pháp lý cho công trình xây dựng và là điều kiện để cơ quan có thẩm quyền cấp và đổi sổ hồng.

Hoàn công nhà ở cũng đồng nghĩa với việc đáp ứng đủ điều kiện để cấp và đổi lại sổ hồng, ghi nhận những thay đổi về tình trạng nhà đất sau khi thi công. Nhiều người thậm chí gọi đây là sổ hồng hoàn công.

Tuy nhiên, thực tế cho thấy, quy trình hoàn công nhà ở đối với nhà ở riêng lẻ không phức tạp về mặt pháp lý, nhưng lại gặp khó khăn trong việc thực hiện. Người dân cần có nhận thức chính xác về quy trình hoàn công. Trong khi việc cấp phép xây dựng ngày càng được nâng cao và có vai trò quan trọng, yêu cầu tất cả chủ nhà ở tuân thủ, thì quy trình hoàn công vẫn chưa được định vị tương xứng.

Hoàn công được thực hiện thế nào?

Trong lĩnh vực xây dựng nhà ở, hoàn công đóng vai trò quan trọng và được coi là một quy trình hành chính phải tuân thủ theo quy định của pháp luật hiện hành. Nó giúp hoàn thiện tính pháp lý cho căn nhà.

Quá trình hoàn công đại diện cho những thay đổi và sửa đổi về tình trạng đất và công trình sau quá trình thi công. Đây là một thủ tục bắt buộc mà chủ sở hữu đất hoặc nhà ở phải thực hiện, không quan trọng thời điểm là sớm hay muộn. Việc hoàn công nên được thực hiện sớm để thuận tiện và tránh các vấn đề phát sinh sau này.

Ngoài ra, hoàn công cũng giúp hợp pháp hóa tài sản đất và nhà ở, từ đó tránh các rủi ro trong quá trình sửa chữa, nâng cấp hoặc giao dịch bất động sản. Chủ sở hữu đất hoặc nhà ở cần thực hiện quy trình hoàn công để đảm bảo tính pháp lý của mảnh đất và căn nhà. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua bán, chuyển nhượng đất và nhà ở.

Hoàn công cần đóng thuế gì?

Trong quá trình xây dựng nhà ở, việc kê khai và nộp đủ thuế xây dựng là một yêu cầu quan trọng. Pháp luật hiện hành đã đề ra rõ ràng các loại thuế xây dựng nhà ở, bao gồm:

1. Thuế môn bài.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
4. Lệ phí trước bạ hoàn công xây dựng.

Cách tính và áp dụng thuế cho mỗi loại này sẽ thay đổi tùy theo từng trường hợp cụ thể. Tuy nhiên, trong quá trình xây dựng nhà ở, mọi người đều có trách nhiệm đóng đủ các khoản thuế được liệt kê trên.

Thuế môn bài

1.Đối tượng nộp thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế trực tiếp, thường được tính vào giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế này được thu hàng năm, và mức thu phụ thuộc vào vốn đăng ký kinh doanh, doanh thu hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh trước đó.

Tất cả các tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh đều phải nộp thuế môn bài, bao gồm các chi nhánh, cửa hàng, nhà máy, phân xưởng và các loại hình kinh doanh khác.

Khi xây dựng nhà, bạn có trách nhiệm tài chính và phải nộp thuế môn bài khi tự mua vật liệu xây dựng và thuê nhân công xây dựng. Trong trường hợp bạn thuê một đơn vị thi công trọn gói, chủ thầu sẽ là người chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế môn bài này.

2.Mức thuế môn bài xây dựng nhà ở tư nhân

Theo quy định tại Điều 4 của Thông tư 302/2016/TT-BTC và Khoản 1 Điều 3 của Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thu lệ phí môn bài được xác định như sau:

Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài áp dụng như sau:

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.

• Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.

• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài áp dụng như sau:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có

doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Việc đóng thuế môn bài xây dựng nhà ở tư nhân sẽ tuân theo các mức thuế nêu trên, tùy thuộc vào doanh thu hoặc vốn đầu tư của tổ chức hoặc cá nhân. Đây là một trách nhiệm tài chính quan trọng khi xây dựng nhà ở và cần được tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Thuế GTGT

Các quy định về thuế GTGT trong lĩnh vực xây dựng nhà ở được quy định chính bởi Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008. Ngoài ra, còn có các văn bản thi hành khác liên quan.

• Đối tượng nộp thuế GTGT trong xây dựng nhà ở

Các tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ đều phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong trường hợp xây dựng nhà ở, việc này áp dụng cho các tổ chức hoặc cá nhân tham gia hoạt động xây dựng. Nếu có, họ cũng phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Khi bạn thuê một đơn vị xây dựng trọn gói, trách nhiệm nộp thuế GTGT thuộc về chủ thầu. Để tránh tranh chấp về việc nộp thuế trong tương lai, bạn nên thống nhất và thỏa thuận với các đơn vị xây dựng thông qua việc ký kết hợp đồng.

• Mức thuế GTGT khi xây dựng nhà ở

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC, cách xác định số thuế phải nộp được quy định như sau:

• Tỷ lệ % doanh thu tính thuế GTGT áp dụng như sau:

Đối với Hợp đồng xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu: tỷ lệ 5% Đối với Hợp đồng xây dựng bao gồm nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%

• Doanh thu tính thuế được xác định bằng tổng giá trị công trình hoặc phần công việc xây dựng, dựa trên Hợp đồng xây dựng hoặc theo diện tích và đơn giá (tính trên 1 đơn vị diện tích).

Trong trường hợp chủ thầu không bao gồm nguyên vật liệu và chỉ thầu nhân công, doanh thu tính thuế của chủ thầu sẽ được tính dựa trên tổng số tiền nhân công xây dựng mà chủ nhà phải trả cho chủ thầu khi công trình hoàn thành theo hợp đồng.

Cơ quan sẽ quyết định doanh thu thực tế phải nộp thuế trong trường hợp hợp đồng xây dựng thỏa thuận giá, nhưng không phù hợp với giá trị thanh toán thực tế tại địa phương.

Đối với trường hợp cá nhân nộp thuế theo phương thức khoán và sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế sẽ được căn cứ vào doanh thu theo phương thức khoán và doanh thu được ghi trên hóa đơn.

Thuế TNCN

1.Cách xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo quy định của Thông tư 92/2015/TT-BTC, những công nhân xây dựng nhà ở mà bạn thuê được xem như là cá nhân kinh doanh dịch vụ xây dựng, do đó phải tuân thủ quy định về nộp thuế thu nhập cá nhân.

2.Mức thuế thu nhập cá nhân khi xây dựng nhà ở

Thuế thu nhập cá nhân trong quá trình xây dựng nhà ở được tính dựa trên công thức sau:

Trong đó:

• Tỉ lệ (%) thuế thu nhập cá nhân tính trên doanh thu: Áp dụng tỷ lệ tạm thuế là 10%, theo quy định của các văn bản pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành.
• Doanh thu tính vào thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động xây dựng nhà ở của cá nhân được xác định bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Doanh thu này được tính tương tự như tính doanh thu thuế giá trị gia tăng trong lĩnh vực xây dựng nhà ở.

Lệ phí trước bạ, giá hoàn công nhà ở

Lệ phí trước bạ là một trong các khoản phí phải đóng khi đăng ký thành lập quyền sở hữu đất và nhà, theo quy định của Khoản 1 Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP.

Do đó, trong quá trình xây dựng nhà ở tư nhân, ngoài các khoản thuế xây dựng cơ bản đã được đề cập, bạn cũng phải thực hiện nghĩa vụ đóng lệ phí trước bạ khi hoàn công nhà ở. Việc hoàn công nhà ở này giúp bạn hoàn tất thủ tục để nhận giấy phép hoàn công, sổ hồng hoàn công và cập nhật thông tin về quyền sở hữu nhà và đất theo tình trạng thay đổi mới nhất.

Ngoài ra, Điều 10 của Nghị định 10/2022/NĐ-CP cũng quy định về việc miễn lệ phí trước bạ trong một số trường hợp, bao gồm cả trường hợp miễn lệ phí trước bạ khi hoàn công nhà ở riêng lẻ của cá nhân.

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết từ Dignity Law về vấn đề “Tiền thuế trong quá trình hoàn công”. Hy vọng rằng thông tin này sẽ hữu ích cho bạn. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn sự quan tâm và theo dõi bài viết của các bạn.